デンマークと日本の税制比較―3、国家財政の税収割合の比較

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投稿者:       投稿日時:2013/10/19 12:30      
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 前回記事では、国民一人当たりの総合的な負担割合を確認しました。本記事では日本とデンマークにおける国家財政の税収割合について比較していきます。厳密に比較するために、デンマークの公債金についても載せたかったのですが、データが見つからなかったので、その点はご容赦ください。(どなたかわかる方がいたらコメントなり、記事を書くなりしてくれると助かります。)補足的ではありますが、対GDP比で比較すると、日本は214.1%(注;財務省『債務残高の国際比較(GDP比)』、下記参考資料、2012年)、デンマークは45.8%(注;外務省『デンマーク王国 基礎データ 経済 12.経済概況 (3)財政状況』、下記参考資料、2012年)となっています。少なくとも日本よりは健全な財政状況だと言えるでしょう。

 

図3,4を見てください。図3は日本の一般歳入会計です。これを見ると、歳入のうち、税収で賄われているのは4割程度で、約5割が公債金収入に頼っていることがわかります。税収の中でも日本の中心となっているのが所得税、消費税、法人税です。中でも過去記事で指摘したように、所得税や法人税は減税傾向にあり、これらの税収に占める割合は縮小傾向です。その一方で1989年に消費税が導入され、1997年には税率が5%へと引き上げられることで消費税の税収に占める割合が増大しているのが日本の現状です。ここで注目したいのは、消費税率5%という低さにもかかわらず、税収割合という面から見れば11.5%を占めているということです。更に言えば、公債金を別にして考えれば単純計算で2倍の23%を占めている点は注目に値すると思います。

 

 
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図4はデンマークの税収の内訳です。これを見ると、政府への所得税と地方自治体等への所得税だけで40%以上の税収となっています。また、労働市場賦課税や社会保障費、資産税、実質金利税、物品やサービスに関する他の税も所得税として徴収されます。すなわち、税収の約6割が所得税で賄われているということです。日本の消費税にあたる付加価値税について見ると、税率は25%と5倍にもかかわらず税収は約2割で、日本と大差はないことがわかります。デンマークでも消費税は重要な財源になっていることに間違いはないのですが、主要な財源はあくまでも所得税であるということを強調しておきます。また、なぜ消費税25%という高税率が一般に受け入れられているかを検討する必要もあるでしょう。少なくとも日本の消費税率が他国と比べて低いから引き上げる必要がある、といった単純な比較は避けるべきでしょう。

 

 
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参考文献、資料

・ケンジ・ステファン・スズキ『消費税25%で世界一幸せな国デンマークの暮らし』角川SSコミュニケーションズ、2010年、113-122頁

・(財)日本海事センター『船員の所得税等の軽減に関する調査研究報告書』、平成22年8月、http://www.jpmac.or.jp/information/pdf/145_1.pdf 14-17頁、(閲覧日:2013年10月19日)

・外務省HP『デンマーク王国 基礎データ 経済 12.経済概況 (3)財政状況』

http://www.mofa.go.jp/mofaj/area/denmark/data.html#04 (閲覧日:2013年10月19日)

・財務省HP『債務残高の国際比較(GDP比)』

http://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/condition/007.htm (閲覧日:2013年10月19日)

・同上『平成24年度一般会計予算の概要』http://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/condition/002.htm (閲覧日:2013年1月10日)

Statistics Denmark and the Danish Ministry of Finance,December 2009Table 1. Development in the tax structure in Denmark 1983 – 2012 (selected years)” http://www.skm.dk/foreign/statistics/thetaxstructure.html 

(閲覧日:2012年12月5日)

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  • : 2016/12/2(金) 11:14:14 | ルイヴィトンコピー | 返信する

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